Qu'est-ce qu'un Plan d'Épargne Retraite (PER) ?
Le Plan d'Épargne Retraite, disponible depuis le 1er octobre 2019, est un produit d'épargne à long terme conçu pour vous aider à constituer un complément de revenus pour votre retraite. Il a vocation à remplacer progressivement les anciens dispositifs comme le PERP, le contrat Madelin, le Perco ou encore les contrats "article 83". L'un de ses grands atouts est de centraliser votre épargne retraite en un seul et même endroit, offrant plus de clarté et de simplicité de gestion.
Le PER se décline en trois formes distinctes, chacune correspondant à un cadre de souscription différent :
- Le PER individuel (PERIN) : Accessible à tous, sans condition de statut professionnel. C'est le plan que vous ouvrez à titre personnel. Il est au cœur de notre guide.
- Le PER d'entreprise collectif (PERECO) : Proposé par une entreprise à l'ensemble de ses salariés, son adhésion est facultative. Il succède à l'ancien Perco.
- Le PER d'entreprise obligatoire (PERO) : Mis en place par une entreprise pour tous ses salariés ou une catégorie spécifique, qui a l'obligation d'y adhérer. Il remplace les contrats "article 83".
Chaque PER, qu'il soit individuel ou d'entreprise, est structuré en trois compartiments qui tracent l'origine des fonds. Cette distinction est essentielle car elle détermine la fiscalité et les modalités de sortie :
- Compartiment 1 (Individuel) : Alimenté par vos versements volontaires.
- Compartiment 2 (Collectif) : Reçoit les sommes issues de l'épargne salariale (participation, intéressement, abondement de l'employeur).
- Compartiment 3 (Catégoriel) : Contient les cotisations obligatoires de l'employeur et du salarié.
Dans le cadre d'un PER individuel, vous alimentez principalement le compartiment 1, mais les autres peuvent être abondés par le transfert d'anciens plans d'entreprise.
Pourquoi souscrire à un PER individuel ? Les avantages clés
Ouvrir un plan épargne retraite individuel ne se résume pas à mettre de l'argent de côté. C'est une démarche stratégique qui offre des bénéfices concrets dès aujourd'hui et pour demain.
L'avantage fiscal à l'entrée : une incitation puissante
Le principal attrait du PER est sa fiscalité avantageuse sur les versements volontaires. Par défaut, les sommes que vous versez sur votre PER individuel sont déductibles de votre revenu imposable de l'année. Cette déduction est soumise à un plafond, mais elle permet de réduire significativement votre impôt sur le revenu.
Concrètement, le plafond de déduction est le plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % de vos revenus professionnels de l'année précédente, nets de frais, dans la limite de 35 194 € pour les versements de 2025 (sur revenus 2025).
- Ou un forfait de 4 637 € si ce montant est plus favorable.
Vous avez également la possibilité de renoncer à cette déduction à l'entrée. L'intérêt ? Bénéficier en contrepartie d'une fiscalité allégée au moment de la sortie à la retraite. C'est un choix stratégique à faire en fonction de votre situation fiscale actuelle et de vos projections futures.
Une flexibilité inédite pour la sortie
Contrairement aux anciens produits d'épargne retraite souvent rigides, le PER vous offre une liberté totale au moment du déblocage. À partir de l'âge légal de la retraite, vous pouvez choisir de récupérer votre épargne issue des versements volontaires et de l'épargne salariale :
- En capital, en une seule ou plusieurs fois.
- En rente viagère, pour percevoir un revenu régulier à vie.
- En combinant les deux, par exemple en retirant 20 % en capital et en convertissant les 80 % restants en rente.
Cette souplesse est un atout majeur, vous permettant d'adapter la liquidation de votre épargne à vos projets de vie à la retraite. Notez cependant que les sommes issues des versements obligatoires (compartiment 3) ne peuvent être liquidées que sous forme de rente.
La possibilité d'un déblocage anticipé
La vie est faite d'imprévus. Le PER l'a bien compris et autorise le déblocage anticipé de votre épargne pour faire face à certaines situations, qu'elles soient difficiles ou heureuses. Vous pouvez récupérer votre capital avant la retraite dans les cas suivants :
- Acquisition de votre résidence principale (sauf pour les fonds du compartiment 3).
- Invalidité (vous, votre conjoint, votre partenaire de Pacs ou l'un de vos enfants).
- Décès de votre conjoint ou partenaire de Pacs.
- Expiration de vos droits aux allocations chômage.
- Surendettement (la demande doit émaner de la commission de surendettement).
- Cessation d'activité non salariée suite à une liquidation judiciaire.
Cette soupape de sécurité rend l'épargne retraite moins "bloquée" et plus en phase avec les réalités de la vie.
La protection de vos proches en cas de décès
En cas de décès avant le déblocage de votre PER, les sommes épargnées ne sont pas perdues. Elles sont transmises aux héritiers ou bénéficiaires que vous avez désignés. Le traitement fiscal de cette transmission dépend de la nature de votre PER et de votre âge au moment du décès.
- Pour un PER "compte-titres", les sommes sont intégrées à votre actif successoral et soumises aux droits de succession classiques.
- Pour un PER "d'assurance", la fiscalité est calquée sur celle, très avantageuse, de l'assurance-vie :
- Décès avant 70 ans : Chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 €. Au-delà, les sommes sont taxées à 20 % (jusqu'à 700 000 €) puis à 31,25 %.
- Décès après 70 ans : Un abattement global de 30 500 € est partagé entre tous les bénéficiaires sur l'ensemble des contrats d'assurance. Le surplus est soumis aux droits de succession.
Qui peut ouvrir un PER individuel ?
La simplicité est l'un des maîtres-mots du PER individuel. Pour en souscrire un, les conditions sont très larges. Depuis le 1er janvier 2025, il faut être majeur (avoir 18 ans). La loi a en effet mis fin à la possibilité d'ouvrir un PER au nom d'un enfant mineur, pour qui le nouveau "plan d'épargne avenir climat" est désormais plus adapté. Les PER ouverts pour des mineurs avant cette date restent actifs, mais les versements y sont suspendus jusqu'à leur majorité.
En dehors de cette condition d'âge, il n'y a aucune restriction liée à votre situation professionnelle. Que vous soyez :
- Salarié du secteur privé
- Fonctionnaire
- Travailleur non salarié (indépendant, artisan, commerçant, profession libérale)
- Chef d'entreprise
- Demandeur d'emploi
- Étudiant ou sans activité
- Retraité souhaitant continuer à épargner (ou à défiscaliser)
... vous êtes éligible à l'ouverture d'un PER individuel. Il n'y a pas non plus de limite d'âge supérieure pour commencer à cotiser.
Comment mettre en place votre Plan d'Épargne Retraite ?
Lancer son plan épargne retraite est une démarche simple, mais qui mérite réflexion pour choisir la solution la plus adaptée à votre profil d'investisseur.
Choisir le bon type de PER : Assurance ou Compte-Titres ?
Il existe deux grandes familles de PER individuels :
- Le PER d'assurance : C'est le plus courant. Il est souscrit auprès d'une compagnie d'assurance, d'une mutuelle ou d'une institution de prévoyance. Son fonctionnement est similaire à celui d'un contrat d'assurance-vie, avec des supports en euros (capital garanti) et des unités de compte (actions, obligations, immobilier...). Sa fiscalité en cas de décès est particulièrement avantageuse.
- Le PER d'investissement (ou compte-titres) : Il est ouvert auprès d'un prestataire en services d'investissement, comme une société de gestion ou une entreprise d'investissement. Il donne accès à un univers d'actifs financiers potentiellement plus large, sans le support en euros. Il ne bénéficie pas de la fiscalité avantageuse de l'assurance-vie en cas de décès (intégration à la succession).
Chez Goliaths, nous vous donnons les clés pour investir en toute autonomie. Notre plateforme vous permet d'accéder à plus de 8 000 actifs, incluant actions, ETFs et bien plus. Bien que le PER soit un produit spécifique, notre écosystème vous prépare à gérer activement vos investissements, une compétence essentielle pour une gestion libre et performante de votre épargne retraite. Vous pouvez commencer à investir dès 2€ et vous familiariser avec les marchés financiers.
Les étapes concrètes pour l'ouverture
La procédure d'ouverture est généralement dématérialisée et rapide :
- Sélectionnez l'établissement : Comparez les offres, les frais, les supports d'investissement proposés et la qualité de l'interface.
- Remplissez le formulaire de souscription : Vous devrez fournir vos informations personnelles et définir votre profil de risque.
- Choisissez votre mode de gestion : Gestion pilotée ou gestion libre.
- Désignez vos bénéficiaires : Une étape cruciale, surtout pour un PER d'assurance.
- Effectuez un premier versement : Le montant minimum est généralement faible.
L'organisme gestionnaire a une obligation d'information : il doit vous remettre un document détaillant les caractéristiques du plan, son fonctionnement, ses frais et sa fiscalité.
La gestion de votre épargne : Pilotée ou Libre ?
C'est un choix structurant pour votre PER.
- La gestion pilotée à horizon : C'est l'option par défaut. Votre épargne est gérée par des professionnels qui adaptent automatiquement la répartition de vos actifs en fonction de votre âge. Plus la retraite est lointaine, plus l'épargne est investie sur des supports dynamiques (et donc plus risqués) pour viser un meilleur rendement. À l'approche de la retraite, l'investissement est progressivement sécurisé sur des supports moins risqués. C'est une solution "clés en main", idéale si vous ne souhaitez pas gérer vous-même vos placements.
- La gestion libre : Vous choisissez vous-même les supports sur lesquels vous investissez votre épargne parmi ceux proposés par le contrat. Cette option vous offre un contrôle total mais requiert des connaissances financières et un suivi régulier.
Alimenter et faire grandir votre PER
Une fois votre plan ouvert, il faut le faire vivre. La régularité des versements est la clé du succès pour se constituer une épargne solide sur le long terme.
Les différents types de versements
Pour un PER individuel, l'alimentation se fait principalement par des versements volontaires. Vous êtes entièrement libre :
- Versements ponctuels : Vous versez une somme quand vous le souhaitez (ex: une prime, un héritage).
- Versements programmés : Vous mettez en place des virements automatiques (ex: 100 € par mois). C'est la meilleure méthode pour lisser votre effort d'épargne et profiter de l'effet des intérêts composés.
Il n'y a pas de plafond de versement sur un PER. Seul le montant de la déduction fiscale est plafonné chaque année. Votre PER individuel peut aussi être alimenté par le transfert de fonds provenant d'autres produits d'épargne retraite que vous détenez (PERP, Madelin, Perco, etc.). C'est un excellent moyen de regrouper toute votre épargne retraite en un seul point.
Comprendre les frais associés
Un PER n'est pas exempt de frais. Il est crucial de les analyser avant de souscrire :
- Frais sur versement (ou frais d'entrée) : Prélevés sur chaque somme versée. De plus en plus d'acteurs en ligne les proposent à 0%.
- Frais de gestion annuels : Rémunèrent le gestionnaire du contrat. Ils diffèrent selon les supports (plus élevés pour les unités de compte que pour le fonds en euros).
- Frais d'arbitrage : Appliqués lorsque vous modifiez la répartition de votre épargne entre les différents supports en gestion libre.
- Frais de transfert : Si vous souhaitez transférer votre PER vers un autre établissement. Ils sont plafonnés à 1% de l'encours si le plan a moins de 5 ans, et sont nuls au-delà.
La fiscalité du PER en détail : à l'entrée et à la sortie
Comprendre la fiscalité du PER est essentiel pour faire les bons choix. Tout dépend de votre décision initiale : avez-vous déduit vos versements de votre revenu imposable ou non ?
L'imposition à la sortie : le miroir de votre choix à l'entrée
Voici un tableau récapitulatif pour y voir plus clair au moment du départ à la retraite.
Cas particulier : la fiscalité du déblocage anticipé
La fiscalité du capital retiré de manière anticipée dépend du motif :
- Pour "accidents de la vie" (invalidité, chômage, etc.) : La part du capital correspondant à vos versements est totalement exonérée d'impôt et de prélèvements sociaux. Seuls les gains sont soumis aux prélèvements sociaux (17,2 %).
- Pour l'acquisition de la résidence principale :
- Si vous aviez déduit vos versements : le capital est imposé à l'IR, les gains au PFU de 30 %.
- Si vous n'aviez pas déduit vos versements : le capital est exonéré, seuls les gains sont soumis au PFU de 30 %.
Transférer vos anciens contrats vers un PER : une bonne idée ?
Si vous possédez d'anciens produits d'épargne retraite (PERP, Madelin, Corem, Préfon, Perco, Article 83), les regrouper sur un PER individuel moderne est souvent une excellente opération.
Les avantages sont multiples :
- Centralisation : Une seule ligne sur votre déclaration de revenus, un seul interlocuteur, une vision claire de votre patrimoine retraite.
- Flexibilité : Vous bénéficiez des conditions de sortie du PER (notamment la sortie en capital, souvent impossible sur les anciens contrats).
- Performance : Vous accédez potentiellement à des supports d'investissement plus modernes et à des frais plus compétitifs.
La procédure de transfert est encadrée. Votre ancien gestionnaire a un délai maximal de 4 mois pour effectuer le transfert après réception de votre demande complète. Les frais sont plafonnés (5% si le contrat a moins de 10 ans, nuls au-delà pour de nombreux contrats).
Préparer sa retraite est l'un des projets financiers les plus importants d'une vie. Le Plan d'Épargne Retraite individuel se présente comme une solution moderne, souple et fiscalement attractive pour y parvenir. En alliant une déduction d'impôts immédiate à une grande liberté de gestion et de sortie, il s'adapte à vos objectifs et à votre parcours. Prenez le temps de définir votre stratégie, comparez les offres et n'hésitez pas à vous faire accompagner. Lancer votre plan épargne retraite aujourd'hui, c'est investir activement dans la sérénité de votre avenir.
