Impôt sur le revenu
Imposition progressive calculée selon un barème par tranches appliqué au revenu global net du contribuable.
/ɛ̃.po syʁ lə ʁə.və.ny/
🎯 En résumé
L’impôt sur le revenu (IR) est une taxe progressive prélevée chaque année sur l’ensemble des revenus nets d’un contribuable. Il s’appuie sur un barème par tranches où chaque palier correspond à un taux marginal d’imposition croissant. Plus vos revenus augmentent, plus la part imposée à un taux élevé s’accroît, ce qui vise à assurer une contribution équitable selon la capacité financière.
Explication détaillée
1. Base imposable et revenu global – L’impôt sur le revenu est calculé à partir du revenu net global de chaque foyer fiscal, qui regroupe les salaires, pensions, revenus fonciers, bénéfices industriels et commerciaux, plus-values, etc., après déductions spécifiques (charges, abattements).
2. Barème progressif par tranches – Le mécanisme clé est un barème divisé en tranches, chacune soumise à un taux d’imposition distinct. Par exemple, en France, les premières tranches peuvent être exonérées ou taxées à 11 %, tandis que les plus hauts revenus supportent des taux atteignant 30 %, 41 % ou 45 %. Cette progressivité permet d’adapter l’effort fiscal à la capacité contributive.
3. Quotient familial – Pour tenir compte de la composition du foyer, un système de parts est appliqué. Le revenu imposable est divisé par le nombre de parts, et l’impôt calculé sur ce quotient est ensuite multiplié par le nombre de parts. Ce dispositif réduit la charge fiscale des familles avec enfants ou personnes à charge.
4. Modalités de paiement et prélèvement à la source – Depuis 2019, l’impôt sur le revenu est prélevé directement à la source sur les salaires et certains revenus, ce qui adoucit l’impact de l’imposition en répartissant le paiement tout au long de l’année. Les autres revenus font l’objet d’acomptes provisionnels ou de régularisations ultérieures.
5. Déclarations et exonérations – Chaque contribuable doit déclarer annuellement ses revenus. Certaines niches fiscales, crédits d’impôt, ou exonérations spécifiques peuvent réduire l’impôt dû, comme les dons, les investissements dans certains secteurs, ou les dispositifs d’aide aux personnes en difficulté.
💡 Exemple concret
- Un salarié célibataire percevant 30 000 € net imposable par an verra son impôt calculé selon les tranches applicables, bénéficiant d’une exonération partielle sur les premiers revenus et d’un taux progressif sur le reste.
- Un couple avec deux enfants ayant un revenu global de 60 000 € utilisera le quotient familial (3 parts), ce qui diminuera fortement leur imposition comparée à un célibataire avec le même revenu.
- Un retraité percevant des pensions et des revenus fonciers devra les additionner dans sa déclaration pour calculer l’impôt sur le revenu global, avec possibilité de bénéficier d’abattements spécifiques sur certaines pensions.
- Un entrepreneur individuel déclare ses bénéfices industriels et commerciaux dans sa déclaration de revenus, qui seront intégrés au calcul de l’impôt progressif.
- Le prélèvement à la source : un salarié paie désormais son impôt chaque mois via une retenue sur son bulletin de salaire, évitant un paiement en une seule fois l’année suivante.
