Tranche marginale d’imposition (TMI)
Taux appliqué à la dernière tranche de revenu imposable, déterminant le coût marginal du dernier euro gagné.
/tʁɑ̃ʃ maʁ.ʒi.nal dɛ̃.pɔ.zi.sjɔ̃/
🎯 En résumé
La tranche marginale d’imposition (TMI) correspond au taux d’imposition qui s’applique au dernier euro de revenu imposable gagné. Elle détermine le coût marginal fiscal pour tout complément de revenu, c’est-à-dire l’impact fiscal du dernier euro perçu. La TMI est un indicateur clé pour comprendre l’incidence de l’impôt sur les décisions économiques des contribuables.
Explication détaillée
La tranche marginale d’imposition est un concept fondamental en fiscalité, qui découle de la progressivité de l’impôt sur le revenu en France. Le barème de l’IR (impôt sur le revenu) est organisé en plusieurs tranches, chacune avec un taux d’imposition croissant. La TMI correspond donc au taux le plus élevé qui s’applique sur la dernière tranche de revenu imposable du foyer fiscal.
Par exemple, si votre revenu imposable place votre foyer dans la tranche à 30 %, cela signifie que tout euro supplémentaire gagné sera taxé à ce taux, ce qui influence votre décision d’accepter un travail supplémentaire, d’investir ou d’épargner. Cette notion est importante car elle reflète le rendement net effectif d’un revenu supplémentaire, contrairement au taux moyen d’imposition qui divise l’impôt total par le revenu total.
La TMI est également utilisée pour calculer les prélèvements sociaux et diverses contributions, et influence des mécanismes comme le plafonnement du quotient familial ou certains crédits d’impôt. Elle varie chaque année en fonction des tranches définies par l’administration fiscale et du revenu déclaré.
💡 Exemple concret
- Un contribuable célibataire avec un revenu imposable de 30 000 € en 2024 est placé dans la tranche marginale à 30 %. Cela signifie que le dernier euro gagné sera imposé à 30 %, tandis que les premiers euros ont été taxés à un taux inférieur.
- Pour un foyer imposable à 10 000 €, la TMI est de 11 %, donc chaque euro supplémentaire sera taxé à ce taux, ce qui peut modérer la motivation à augmenter le revenu par des heures supplémentaires.
- Un entrepreneur qui envisage d’augmenter ses bénéfices doit analyser sa TMI pour évaluer l’impact fiscal d’un euro supplémentaire et optimiser ses stratégies de rémunération ou de distribution de dividendes.
- Au-delà de l’impôt sur le revenu, la TMI peut influencer la décision de réaliser un investissement déductible, car la réduction d’impôt sera d’autant plus intéressante que la TMI est élevée.
