IFI (Impôt sur la fortune immobilière)
Taxe annuelle sur la valeur nette du patrimoine immobilier d’un foyer dépassant un certain seuil.
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🎯 En résumé
L’IFI (Impôt sur la fortune immobilière) est un impôt annuel qui taxe la valeur nette du patrimoine immobilier détenu par un foyer fiscal lorsque celle-ci dépasse un certain seuil. Il remplace l’ancien ISF depuis 2018, en se concentrant exclusivement sur les biens immobiliers, excluant ainsi les autres actifs financiers ou mobiliers. Cette taxe vise à contribuer à la redistribution fiscale en ciblant les patrimoines immobiliers élevés.
Explication détaillée
1. Champ d’application et assiette – L’IFI concerne les biens immobiliers détenus en direct ou indirectement (via des sociétés, SCI, etc.). Sont incluses les résidences principales, résidences secondaires, terrains, immeubles locatifs, parts de SCPI et usufruits immobiliers. Les dettes liées à ces biens sont déductibles pour déterminer la valeur nette taxable. Le seuil d’imposition est fixé à 1,3 million d’euros de patrimoine net immobilier.
2. Fonctionnement et barème – L’IFI applique un barème progressif dont les taux varient de 0,5 % à 1,5 % selon la tranche de valeur nette taxable. Le calcul s’effectue chaque année au 1er janvier, avec une déclaration spécifique annexée à la déclaration de revenus. Des mécanismes d’abattements et exonérations partielles existent, notamment pour les biens professionnels ou les monuments historiques.
3. Particularités et stratégies – La résidence principale bénéficie d’un abattement forfaitaire de 30 % sur sa valeur vénale. Les investissements en nue-propriété ou dans certains dispositifs fiscaux peuvent réduire l’assiette taxable. Certains contribuables optimisent leur IFI via la structuration de leur patrimoine (ex : détention via sociétés non immobilières, donations, démembrements de propriété).
4. Objectifs et impacts – L’IFI vise à renforcer la justice fiscale en ciblant la richesse immobilière, souvent moins liquide que d’autres actifs. Il a un impact sur la gestion patrimoniale des foyers aisés, influençant leurs décisions d’investissement, de transmission et de diversification.
5. Déclaration et paiement – L’IFI se déclare annuellement, généralement en même temps que l’impôt sur le revenu, via un formulaire dédié. Le paiement intervient en même temps que les autres impôts. Les contrôles fiscaux peuvent porter sur l’évaluation des biens et la prise en compte des dettes.
💡 Exemple concret
- Famille possédant plusieurs biens immobiliers – Un foyer détient une résidence principale valorisée à 1 million d’euros, une résidence secondaire à 800 000 euros et un appartement locatif à 300 000 euros. Déduction faite des emprunts liés, la valeur nette taxable dépasse 1,3 million d’euros, déclenchant le paiement de l’IFI selon le barème progressif.
- Investisseur en SCPI – Un particulier détient des parts de SCPI évaluées à 500 000 euros. Ces parts sont prises en compte dans le calcul de l’IFI car elles représentent un patrimoine immobilier indirect.
- Exonération partielle pour résidence principale – Une résidence principale estimée à 1,5 million d’euros bénéficie d’un abattement de 30 %, ramenant la valeur taxable à 1,05 million d’euros, ce qui peut faire baisser l’IFI ou exclure le foyer de l’assujettissement.
- Optimisation via démembrement – Un patrimoine immobilier détenu en nue-propriété par un foyer peut réduire la base taxable, car seule la pleine propriété est intégralement prise en compte par l’IFI.
- Exonération des biens professionnels – Un entrepreneur possédant les locaux de son entreprise peut être exonéré de l’IFI sur ces biens s’ils sont nécessaires à l’activité professionnelle.
